滬府辦發(fā)〔2010〕41號(hào)
上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市發(fā)展改革委等四部門分別制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理暫行辦法》等四個(gè)暫行辦法的通知
各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
市發(fā)展改革委制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理暫行辦法》、市財(cái)政局制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理管理暫行辦法》、市建設(shè)交通委制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目工程監(jiān)理管理暫行辦法》、市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。
上海市人民政府辦公廳
二○一○年十月二十六日
上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理暫行辦法
第一條（目的）
為了提高政府投資項(xiàng)目決策的科學(xué)化、民主化水平，強(qiáng)化市級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出（以下簡(jiǎn)稱“市級(jí)建設(shè)財(cái)力”）的統(tǒng)籌平衡，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革決定》、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理暫行辦法》等規(guī)定，特制定本辦法。
第二條（項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)）
需由市級(jí)建設(shè)財(cái)力平衡的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，納入市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)”）。列入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目，決策時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮。
第三條（責(zé)任分工）
市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的審核、管理和更新工作；市有關(guān)部門、各區(qū)（縣）發(fā)展改革委負(fù)責(zé)儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的初審和申報(bào)工作。
第四條（申報(bào)時(shí)間）
儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的申報(bào)實(shí)行集中申報(bào)。每年8月1日至8月30日，由市有關(guān)部門和區(qū)（縣）發(fā)展改革委根據(jù)市發(fā)展改革委提出的具體要求，集中上報(bào)申請(qǐng)納入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目。
其他時(shí)間，市有關(guān)部門和區(qū)（縣）發(fā)展改革委可申請(qǐng)對(duì)所上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整。
第五條（申報(bào)要求）
市有關(guān)部門、區(qū)（縣）發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)向市發(fā)展改革委上報(bào)申請(qǐng)進(jìn)入儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的基本信息材料，主要包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、建設(shè)類型、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、投資匡算、資金來(lái)源等基礎(chǔ)信息。
本市建設(shè)交通領(lǐng)域項(xiàng)目，由市建設(shè)交通委統(tǒng)籌平衡后統(tǒng)一上報(bào)。
申報(bào)部門所報(bào)項(xiàng)目超過(guò)2個(gè)的，申報(bào)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的重要性、成熟度等對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行排序。所報(bào)項(xiàng)目存在關(guān)聯(lián)的，涉及多部門協(xié)調(diào)的，申報(bào)部門應(yīng)當(dāng)事先主動(dòng)與相關(guān)部門溝通，做好項(xiàng)目的統(tǒng)籌平衡和資源共享。
第六條（儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目管理）
市發(fā)展改革委根據(jù)儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目的成熟程度和前期工作進(jìn)展情況，對(duì)儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目實(shí)施分類管理，動(dòng)態(tài)調(diào)整。
根據(jù)項(xiàng)目的成熟程度，儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目分為甲、乙、丙、丁四類，各類項(xiàng)目實(shí)施由丁類向甲類逐級(jí)升等制度。項(xiàng)目具體分類及升等條件如下：
丁類項(xiàng)目：入庫(kù)項(xiàng)目符合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃方向，但尚未納入有關(guān)規(guī)劃的項(xiàng)目，分類為丁類項(xiàng)目。
丙類項(xiàng)目：入庫(kù)項(xiàng)目符合國(guó)家和本市宏觀調(diào)控政策，納入全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，屬于市委、市政府的重點(diǎn)工作，擬近期啟動(dòng)開(kāi)展前期工作的項(xiàng)目，分類為丙類項(xiàng)目。
乙類項(xiàng)目：丙類項(xiàng)目中，項(xiàng)目建議書(shū)獲得批準(zhǔn)的，升等為乙類項(xiàng)目。
甲類項(xiàng)目：乙類項(xiàng)目中，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告獲得批準(zhǔn)的，升等為甲類項(xiàng)目；丙類項(xiàng)目中，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（代項(xiàng)目建議書(shū)）獲得批準(zhǔn)的，或者項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告獲得批準(zhǔn)的，升等為甲類項(xiàng)目。
市發(fā)展改革委、市財(cái)政局負(fù)責(zé)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)與市級(jí)建設(shè)財(cái)力投資計(jì)劃的銜接工作，甲類項(xiàng)目納入年度市級(jí)建設(shè)財(cái)力投資計(jì)劃后，自動(dòng)從儲(chǔ)備庫(kù)中轉(zhuǎn)出；丁類項(xiàng)目在2年內(nèi)無(wú)法升等為丙類或其他類別項(xiàng)目的，自動(dòng)調(diào)整出儲(chǔ)備庫(kù)。未列入儲(chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目，原則上不得進(jìn)入市級(jí)建設(shè)財(cái)力投資計(jì)劃。
申報(bào)部門可以通過(guò)儲(chǔ)備庫(kù)信息系統(tǒng)，查詢項(xiàng)目分類和升等情況。
第七條（入庫(kù)項(xiàng)目的前期費(fèi)用預(yù)安排）
市發(fā)展改革委會(huì)同有關(guān)部門對(duì)進(jìn)入儲(chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目進(jìn)行遴選，對(duì)項(xiàng)目總投資大且工程復(fù)雜、社會(huì)涉及面廣的項(xiàng)目，啟動(dòng)項(xiàng)目前期工作，并列入年度擬開(kāi)展前期研究的項(xiàng)目清單。
列入清單的項(xiàng)目，其申報(bào)部門應(yīng)當(dāng)向市發(fā)展改革委上報(bào)前期費(fèi)用估算。前期費(fèi)用，由市發(fā)展改革委商市財(cái)政局報(bào)市政府同意后，在市級(jí)建設(shè)財(cái)力中預(yù)安排。
第八條（前期費(fèi)用的使用范圍和撥付）
前期費(fèi)用包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等編制費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，招標(biāo)代理費(fèi)，專利及專有技術(shù)使用費(fèi)等費(fèi)用。具體取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家、本市相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
項(xiàng)目前期費(fèi)用按照項(xiàng)目實(shí)際情況，可分別在項(xiàng)目建議書(shū)階段、項(xiàng)目可行性研究階段安排。
實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目，前期費(fèi)用的撥付應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定辦理。
第九條（前期費(fèi)用的列支和監(jiān)督）
項(xiàng)目前期費(fèi)用在項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)后，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本。
對(duì)已安排前期費(fèi)用但未獲批準(zhǔn)或者批準(zhǔn)后又被取消的項(xiàng)目，其發(fā)生的前期費(fèi)用經(jīng)市審計(jì)局組織審計(jì)后，由使用單位報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)后作核銷處理。已經(jīng)安排的前期費(fèi)用如有結(jié)余，其結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁挪作他用。
前期費(fèi)用的使用和管理，應(yīng)當(dāng)接受市財(cái)政局、市審計(jì)局等部門的監(jiān)督檢查。
第十條(附則)
本辦法由市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起30日以后施行。
上海市發(fā)展和改革委員會(huì)
二○一○年九月三十日
上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理管理暫行辦法
第一章總則
第一條（目的依據(jù)）
為了進(jìn)一步提高本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力資金的運(yùn)行效率和使用效益，切實(shí)規(guī)范本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的財(cái)務(wù)（投資）監(jiān)理（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)監(jiān)理”）工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行辦法。
第二條（適用范圍）
市級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出（以下簡(jiǎn)稱“市級(jí)建設(shè)財(cái)力”）安排的投資項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)理制。
本辦法所稱的財(cái)務(wù)監(jiān)理制，指市財(cái)政局會(huì)同項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位通過(guò)招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式，選擇專業(yè)化的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)”），依照法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理、投資控制和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
第三條（監(jiān)理原則）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等，遵循合法性、公正性和客觀性的原則，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)理工作，并承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任和法律責(zé)任。
第四條（職能分工）
市財(cái)政局是本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)理制的職能主管部門，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作。
項(xiàng)目主管部門（包括行政主管部門、市級(jí)政府性投資機(jī)構(gòu)、國(guó)資授權(quán)控股集團(tuán)公司等）負(fù)責(zé)協(xié)助市財(cái)政局開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)監(jiān)理提供有關(guān)的文件材料和現(xiàn)場(chǎng)辦公的必要條件，并有權(quán)向財(cái)務(wù)監(jiān)理提出合理的工作建議和要求，參與對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的考核。
上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和上海市建設(shè)工程咨詢行業(yè)協(xié)會(huì)按照各自職能，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行自律管理和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)監(jiān)理的內(nèi)容和職責(zé)
第五條（工作內(nèi)容）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目自可行性研究報(bào)告獲批復(fù)后至通過(guò)政府審計(jì)及竣工財(cái)務(wù)決算期間、全過(guò)程的資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理、投資控制（含工程價(jià)款結(jié)算審核）及績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
第六條（資金監(jiān)控）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的資金監(jiān)控工作主要包括：
（一）協(xié)助項(xiàng)目單位編制年度、月度資金用款計(jì)劃，并對(duì)所編制的計(jì)劃予以審核同時(shí)出具書(shū)面意見(jiàn)。
（二）協(xié)助項(xiàng)目單位對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行專戶管理，督促項(xiàng)目單位按規(guī)定用途使用建設(shè)資金，防止出現(xiàn)擠占、挪用、滯留資金的行為。
（三）審核各類費(fèi)用的支出，確保各項(xiàng)開(kāi)支符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，防止建設(shè)資金的流失和占用。
（四）審核工程預(yù)付款、進(jìn)度款、預(yù)留款、工程變更簽證等工程用款，并出具書(shū)面意見(jiàn)。
第七條（財(cái)務(wù)管理）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理工作主要包括：
（一）全過(guò)程參與指導(dǎo)基建會(huì)計(jì)核算，協(xié)助項(xiàng)目單位制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定。
（二）協(xié)助項(xiàng)目單位正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，指導(dǎo)項(xiàng)目單位規(guī)范財(cái)務(wù)核算方法，參與并審核各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。
（三）審定項(xiàng)目的總預(yù)算以及分年度的基建支出預(yù)算，并及時(shí)出具書(shū)面審核報(bào)告。
（四）核對(duì)項(xiàng)目的月度支出，每季度提交投資執(zhí)行情況分析報(bào)告、每年提交年度完成投資分析報(bào)告。項(xiàng)目全部完成后，審查全部費(fèi)用，審核項(xiàng)目總造價(jià)，對(duì)照項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)與總概算進(jìn)行分析，向項(xiàng)目單位提供總結(jié)算審核報(bào)告。
（五）協(xié)助項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中物資采購(gòu)、保管、領(lǐng)用三個(gè)環(huán)節(jié)的管理及財(cái)務(wù)核算。
（六）協(xié)助項(xiàng)目單位正確編制工程竣工決算，協(xié)助通過(guò)政府審計(jì)及竣工財(cái)務(wù)決算審批。
第八條（投資控制）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：
（一）設(shè)計(jì)階段的投資控制
協(xié)助項(xiàng)目單位對(duì)擴(kuò)初設(shè)計(jì)概算進(jìn)行預(yù)審，提出初步設(shè)計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和優(yōu)化建議，特別是針對(duì)影響造價(jià)的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應(yīng)書(shū)面意見(jiàn)供項(xiàng)目單位參考。
（二）前期階段的投資控制
審核建設(shè)項(xiàng)目的前期費(fèi)用，并出具相應(yīng)的書(shū)面意見(jiàn)。
（三）招標(biāo)階段的投資控制
1．參與工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)工作，對(duì)招標(biāo)文件和工程量清單進(jìn)行審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。
2．參與合同談判，對(duì)合同中有關(guān)合同價(jià)、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書(shū)面審核意見(jiàn)。
3．預(yù)判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價(jià)、設(shè)計(jì)變更、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等內(nèi)容，并出具相關(guān)書(shū)面意見(jiàn)。
4．參與有關(guān)工程項(xiàng)目的詢價(jià)與審核，并出具相關(guān)的書(shū)面意見(jiàn)供項(xiàng)目單位參考。
（四）施工階段的投資控制
1．制定現(xiàn)場(chǎng)控制造價(jià)步驟與措施。
2．協(xié)調(diào)配合與工程監(jiān)理單位（質(zhì)量、進(jìn)度控制）的工作，嚴(yán)格簽證制度。
3．參加工程例會(huì)和項(xiàng)目單位要求參加的其他工作會(huì)議，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展的實(shí)際情況，實(shí)施造價(jià)控制的跟蹤管理。
4．審核施工單位上報(bào)并經(jīng)工程監(jiān)理單位認(rèn)可的每月完成工作量報(bào)表，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)，經(jīng)項(xiàng)目單位認(rèn)可后，作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)。
5．收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過(guò)程情況，協(xié)助項(xiàng)目單位及時(shí)審核因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算控制目標(biāo)；計(jì)算因設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目單位指令而產(chǎn)生的工程費(fèi)用的增減，與承包單位商討合理的合同外工程變更金額，避免不合理的費(fèi)用支出。
6．根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項(xiàng)變更費(fèi)用，會(huì)同項(xiàng)目單位辦理工程總結(jié)算。
7．及時(shí)預(yù)警項(xiàng)目單位可能發(fā)生的工程費(fèi)用索賠問(wèn)題，向項(xiàng)目單位提供專業(yè)評(píng)估意見(jiàn)、估算書(shū)及反索賠咨詢服務(wù)，以保證項(xiàng)目單位在合同上的利益。當(dāng)有關(guān)合同方提出索賠時(shí)，為項(xiàng)目單位提供確認(rèn)、反饋索賠等咨詢意見(jiàn)。
8．協(xié)助項(xiàng)目單位檢查各類合同的履行情況，編制合同執(zhí)行情況專題報(bào)告，提供整套合同、結(jié)（決）算報(bào)告及各項(xiàng)費(fèi)用匯總表交項(xiàng)目單位歸檔。
9．審核施工圖預(yù)算。
10．對(duì)項(xiàng)目需要采購(gòu)或者核定價(jià)格的材料、設(shè)備等，及時(shí)根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)或?qū)徍?，并出具?shū)面審核意見(jiàn)。
11．做好工程鋼筋及預(yù)埋件計(jì)算審核工作。
12．做好對(duì)采購(gòu)材料、設(shè)備合同執(zhí)行情況等內(nèi)容的定期檢查。
（五）竣工結(jié)算階段的投資控制
及時(shí)審查施工單位遞交的分部或整體工程價(jià)款結(jié)算，公正、合理地確定單項(xiàng)工程的造價(jià)，并提出審查結(jié)果書(shū)面報(bào)告（包括甲供料、設(shè)備價(jià)款、施工用水、用電的審核抵扣等）。
第九條（績(jī)效評(píng)價(jià)）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)協(xié)助項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)后的經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)、生態(tài)等效益實(shí)施客觀公正的績(jī)效評(píng)價(jià),就評(píng)價(jià)結(jié)果出具書(shū)面績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并及時(shí)提供給市財(cái)政局。
第三章財(cái)務(wù)監(jiān)理的準(zhǔn)入和選擇
第十條（準(zhǔn)入條件）
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的主體可以是造價(jià)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、以及由造價(jià)咨詢公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所組成的聯(lián)合體。其中工程價(jià)款結(jié)算咨詢業(yè)務(wù)的承接，按照《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)還需具備以下條件：
（一）造價(jià)咨詢公司取得甲級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)證書(shū)3年以上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立滿3年以上。
（二）配備從事工程概算、預(yù)（結(jié)）算、竣工財(cái)務(wù)決算審查工作的專業(yè)技術(shù)人員20人以上，并且配備有取得注冊(cè)造價(jià)工程師資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格等資格的專業(yè)人員。
（三）近3年內(nèi)未發(fā)生過(guò)違紀(jì)違規(guī)行為，具有良好的社會(huì)信譽(yù)和專業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等制度齊全完善。
（四）接受委托承擔(dān)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的專業(yè)人員遵守國(guó)家法律、法規(guī)，專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。
第十一條（委托主體）
根據(jù)市級(jí)建設(shè)財(cái)力的投資方式，財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托主體分下列3種情況：
（一）市級(jí)建設(shè)財(cái)力以資本金注入、貼息等方式投入的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
（二）市級(jí)建設(shè)財(cái)力以投資補(bǔ)助方式投入的，區(qū)縣實(shí)施項(xiàng)目由各相關(guān)區(qū)縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，其他項(xiàng)目由項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
（三）市級(jí)建設(shè)財(cái)力以直接投資方式投入的項(xiàng)目，按照可行性研究報(bào)告批復(fù)中明確的建筑安裝工程投資金額大小，分兩種情況進(jìn)行委托：
1．建筑安裝工程投資金額為1.5億元以上的項(xiàng)目，由市財(cái)政局和項(xiàng)目主管部門共同委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
2．建筑安裝工程投資金額為1.5億元及以下的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位共同委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
（四）市級(jí)建設(shè)財(cái)力投資的信息化項(xiàng)目等特殊項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位報(bào)經(jīng)市財(cái)政局同意后，可不委托財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
第十二條（選擇程序）
為保證財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的公開(kāi)、公平和公正性，并保持財(cái)務(wù)監(jiān)理工作與財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)考核的連貫性，財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的選擇按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和上海市政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章財(cái)務(wù)監(jiān)理的收費(fèi)和標(biāo)準(zhǔn)
第十三條（費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）
財(cái)務(wù)監(jiān)理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，參照《財(cái)政性投資評(píng)審費(fèi)用及委托代理業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)付費(fèi)管理暫行辦法》（財(cái)建〔2001〕512號(hào)）的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及《上海市建設(shè)工程造價(jià)服務(wù)和工程招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（滬建計(jì)聯(lián)〔2005〕834號(hào)）中“施工階段全過(guò)程造價(jià)控制”的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體合同金額，按照評(píng)標(biāo)的結(jié)果確定。
第十四條（費(fèi)用構(gòu)成）
財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用與財(cái)務(wù)監(jiān)理的工作質(zhì)量考核掛鉤，財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用應(yīng)在合同中明確分為年度基本費(fèi)用、年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金三部分，委托主體應(yīng)在10％到20％的范圍內(nèi)留存委托費(fèi)用作為年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金。
財(cái)務(wù)監(jiān)理委托合同，原則上采取閉口式合同（其中工程造價(jià)審核收費(fèi)按照《上海市建設(shè)工程造價(jià)服務(wù)和工程招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。項(xiàng)目實(shí)施后發(fā)生的概算調(diào)整，財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用不得增加。由于委托主體原因造成工作量增加的，財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)可與委托主體協(xié)商加收費(fèi)用。
第十五條（費(fèi)用撥付）
財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用列入項(xiàng)目的建設(shè)成本。市級(jí)建設(shè)財(cái)力以直接投資方式投入的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用由財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按照合同約定提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后報(bào)市財(cái)政局審核后，由市財(cái)政局按照國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定直接支付給財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。市級(jí)建設(shè)財(cái)力以其他方式投入的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用由委托主體按照合同約定支付給財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
第五章財(cái)務(wù)監(jiān)理的考核和監(jiān)督
第十六條（考核方式）
財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核由市財(cái)政局會(huì)同項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位等機(jī)構(gòu)，采取年度考核與末次考核相結(jié)合的方式進(jìn)行，即每年定期對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量進(jìn)行一次考評(píng)，在項(xiàng)目通過(guò)審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)并完成績(jī)效評(píng)價(jià)工作后進(jìn)行末次考評(píng)。
第十七條（考核內(nèi)容）
考核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財(cái)務(wù)監(jiān)控準(zhǔn)確性、投資控制情況、財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告及時(shí)性和真實(shí)性、重大事項(xiàng)預(yù)警機(jī)制、績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量等方面。
第十八條（監(jiān)督管理）
財(cái)務(wù)監(jiān)理合同中應(yīng)明確上述考核方式和考核內(nèi)容，并明確當(dāng)財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約金、賠償損失，相應(yīng)的違約金、賠償款由市財(cái)政局從應(yīng)付監(jiān)理費(fèi)中扣除。
第六章附則
第十九條（參照?qǐng)?zhí)行）
本市其他政府性投資項(xiàng)目可參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)縣財(cái)政部門、市級(jí)政府性投資機(jī)構(gòu)、國(guó)資授權(quán)控股集團(tuán)公司可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本區(qū)縣、本部門的財(cái)務(wù)監(jiān)理管理辦法。
第二十條（辦法解釋）
本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條（辦法生效）
本辦法自印發(fā)之日起30日以后施行。原有規(guī)定如有與本辦法相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。
上海市財(cái)政局
二○一○年九月三十日
上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目工程監(jiān)理管理暫行辦法
第一條（目的）
為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目工程監(jiān)理管理，提高建設(shè)工程質(zhì)量和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《上海市建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理暫行辦法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條（適用范圍）
市級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出安排的項(xiàng)目，包括直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助等為全部或部分資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目）的工程監(jiān)理活動(dòng)，適用本辦法。
第三條（管理部門）
市建設(shè)交通委及其所屬工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的工程監(jiān)理活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，也可將市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的工程監(jiān)理活動(dòng)授權(quán)區(qū)（縣）建設(shè)管理部門實(shí)施監(jiān)督。
第四條（監(jiān)理招標(biāo))
建設(shè)單位選擇監(jiān)理企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對(duì)應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的建設(shè)工程監(jiān)理項(xiàng)目，必須通過(guò)招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇監(jiān)理企業(yè)。
通過(guò)招標(biāo)方式選擇監(jiān)理企業(yè)的，評(píng)標(biāo)辦法應(yīng)當(dāng)綜合考慮監(jiān)理大綱、人員配備、工程業(yè)績(jī)、企業(yè)誠(chéng)信綜合評(píng)價(jià)和提供的服務(wù)承諾等因素，監(jiān)理費(fèi)報(bào)價(jià)不列入評(píng)標(biāo)內(nèi)容。
第五條（監(jiān)理合同）
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采用《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同（示范文本）》簽訂監(jiān)理合同，工程監(jiān)理費(fèi)應(yīng)按照《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》（發(fā)改價(jià)格〔2007〕670號(hào)）確定。
監(jiān)理合同中應(yīng)當(dāng)明確工程監(jiān)理費(fèi)采用市財(cái)政直接支付方式，并明確因監(jiān)理企業(yè)不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，監(jiān)理企業(yè)應(yīng)承擔(dān)違約金、賠償損失，相應(yīng)的違約金、賠償款由市財(cái)政部門從應(yīng)付監(jiān)理費(fèi)中扣除。
第六條（監(jiān)理費(fèi)支付程序）
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定期限和金額提出支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)理初審、市財(cái)政局審核后，直接支付工程監(jiān)理費(fèi)。
第七條(監(jiān)理企業(yè)的權(quán)利)
市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行項(xiàng)目法人責(zé)任制，按照法律、法規(guī)規(guī)定以及合同約定，切實(shí)將相關(guān)監(jiān)理權(quán)力委托給監(jiān)理企業(yè)，為監(jiān)理機(jī)構(gòu)在現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展監(jiān)理工作創(chuàng)造必要的條件，發(fā)揮監(jiān)理的作用，禁止干擾監(jiān)理正常工作。
第八條（平行檢測(cè)）
平行檢測(cè)是指監(jiān)理企業(yè)獨(dú)立對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的材料、構(gòu)配件、成品和半成品等進(jìn)行一定比例的抽檢活動(dòng)。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在合同中明確監(jiān)理平行檢測(cè)的內(nèi)容，平行檢測(cè)的比例不低于正常檢測(cè)數(shù)量的20%，平行檢測(cè)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在監(jiān)理費(fèi)用中支付。
第九條(總監(jiān)理工程師)
建設(shè)單位在選擇監(jiān)理企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)承擔(dān)工程監(jiān)理的總監(jiān)理工程師提出相應(yīng)的能力和經(jīng)驗(yàn)要求。一名注冊(cè)監(jiān)理工程師只能擔(dān)任一項(xiàng)單體面積超過(guò)2萬(wàn)平方米或工程建安造價(jià)超過(guò)2億元或市級(jí)重大工程的項(xiàng)目總監(jiān)理工程師。其他建設(shè)工程經(jīng)建設(shè)單位同意，項(xiàng)目總監(jiān)理工程師可兼任不超過(guò)兩個(gè)項(xiàng)目，但兼任項(xiàng)目中必須設(shè)置項(xiàng)目總監(jiān)理工程師代表。
第十條（現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)）
監(jiān)理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》或合同約定，派遣項(xiàng)目總監(jiān)理工程師和設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。監(jiān)理機(jī)構(gòu)的人員和組織形式應(yīng)當(dāng)能夠滿足工程監(jiān)理實(shí)際需要，并確保人員到位。
現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)按照《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》，根據(jù)職責(zé)簽認(rèn)質(zhì)量控制資料，簽認(rèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)并可追溯。
第十一條（誠(chéng)信管理）
建立企業(yè)和個(gè)人信用信息檔案，將監(jiān)理企業(yè)和注冊(cè)監(jiān)理工程師的基本信息、項(xiàng)目信息、良好行為信息、不良行為信息和信用評(píng)價(jià)信息，記錄到企業(yè)和個(gè)人電子版《誠(chéng)信手冊(cè)》，并依據(jù)規(guī)定，將信用信息作為監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)升級(jí)、增項(xiàng)以及招投標(biāo)等管理的依據(jù)。
第十二條（監(jiān)督檢查）
建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理企業(yè)和人員的市場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)行為的監(jiān)督檢查。對(duì)存在不規(guī)范或不到位行為的，責(zé)令限期整改。涉及違法違規(guī)的，依法實(shí)施行政處罰。監(jiān)理企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市審計(jì)局等對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。
第十三條（其他）
本市其他政府性投資項(xiàng)目，可參照本辦法執(zhí)行。
本辦法由市建設(shè)交通委負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起30日以后施行。
上海市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通委員會(huì)
二○一○年九月三十日
上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理暫行辦法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條市審計(jì)局依法對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第三條市審計(jì)局在安排市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位，必要時(shí)可依照法定程序?qū)εc建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
第四條市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的市級(jí)財(cái)力建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)區(qū)（縣）審計(jì)局審計(jì)。
第五條建設(shè)單位與有關(guān)單位簽訂市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目建設(shè)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中列明經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)后方可辦理竣工決算。市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
第六條對(duì)財(cái)政性資金投入較大、建設(shè)周期較長(zhǎng)或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目，市審計(jì)局可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。
第七條市審計(jì)局在組織對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況，以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第八條市審計(jì)局在市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，因?qū)徲?jì)力量和專業(yè)知識(shí)的限制，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)人員參加審計(jì)工作。委托或聘請(qǐng)所需經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定列入財(cái)政預(yù)算。
第九條市審計(jì)局根據(jù)上級(jí)相關(guān)要求，制定年度市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等。受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)的專業(yè)人員應(yīng)根據(jù)市審計(jì)局制定的審計(jì)工作方案（或?qū)徲?jì)實(shí)施方案）等要求，對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)工作。
第二章審計(jì)計(jì)劃
第十條市審計(jì)局在對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。
市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市建設(shè)交通委等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的工程投資安排和竣工情況及時(shí)通報(bào)市審計(jì)局。
第十一條市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。市審計(jì)局根據(jù)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的工程投資安排和預(yù)計(jì)完工情況，編制市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行及時(shí)更新。
第十二條使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力的項(xiàng)目結(jié)算完成后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向市審計(jì)局提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)，并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局。建設(shè)單位向市審計(jì)局提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)，必須先按照規(guī)定編制出項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
第十三條市審計(jì)局根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和市政府、審計(jì)署的要求，以及結(jié)合滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃、建設(shè)單位提出的竣工決算審計(jì)申請(qǐng)，確定市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
第三章審計(jì)實(shí)施
第十四條對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5000萬(wàn)元及以上項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由市審計(jì)局根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織審計(jì)。
市審計(jì)局根據(jù)需要，可將市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的部分審計(jì)事項(xiàng)委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，也可聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員參與市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)工作。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式。
市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十五條對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5000萬(wàn)元以下項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，原則上由市審計(jì)局會(huì)同市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門通過(guò)招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。如項(xiàng)目需調(diào)整概算，由市發(fā)展改革委會(huì)同市財(cái)政局、市審計(jì)局會(huì)商解決。
對(duì)涉及國(guó)家安全、保密以及其他特定事項(xiàng)的使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，市審計(jì)局依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的要求，也可直接組織審計(jì)。
第十六條參加市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程審價(jià)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員，原則上不得參與該項(xiàng)目的審計(jì)工作。
第十七條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計(jì)局可直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。
第十八條市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項(xiàng)：
（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；
（二）項(xiàng)目法人、資本金、招標(biāo)投標(biāo)、合同、監(jiān)理等建設(shè)管理法規(guī)制度執(zhí)行情況；
（三）與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；
（四）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行的情況；
（五）項(xiàng)目資金來(lái)源和到位情況；
（六）征地、拆遷費(fèi)用支出情況；
（七）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、轉(zhuǎn)出投資、待核銷投資、尾工工程投資、結(jié)余資金情況；
（八）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料采購(gòu)和管理情況；
（九）編制竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表情況；
（十）項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)情況；
（十一）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納情況；
（十二）勘察、設(shè)計(jì)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況，以及工程質(zhì)量管理情況；
（十三）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)保等投資效益情況；
（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十九條對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四章審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改
第二十條由市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目。市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交市審計(jì)局；自接到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
第二十一條對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。
其中對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算。對(duì)已多付的工程款，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。
其中對(duì)改變市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用財(cái)政性建設(shè)資金的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任；進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，收繳其經(jīng)營(yíng)收益。
第二十二條市審計(jì)局對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目組織實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門。
第二十三條市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)適時(shí)了解審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十四條受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求項(xiàng)目建設(shè)單位的意見(jiàn)。
受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)送市審計(jì)局、市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門，并按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理處罰的建議。
第二十五條市發(fā)展改革委可根據(jù)竣工決算審計(jì)結(jié)論，批復(fù)調(diào)整項(xiàng)目投資。市財(cái)政局可根據(jù)竣工決算審計(jì)結(jié)論，批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
第五章相關(guān)責(zé)任
第二十六條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合市審計(jì)局工作，如實(shí)反映情況，并按照法律、法規(guī)規(guī)定的要求，向市審計(jì)局提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料、電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。
市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，封存被審計(jì)單位涉及違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)的賬冊(cè)資料。
第二十七條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十八條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有嚴(yán)重違法、違規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市審計(jì)局、市發(fā)展改革委、市財(cái)政局以及其他有關(guān)主管部門報(bào)告。
第二十九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)中出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題的，由有關(guān)部門視情況給予勸誡、取消委托資格或限制其承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)，并依法給予相應(yīng)處罰。
第三十條被審計(jì)單位認(rèn)為市審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。
第六章附則
第三十一條其他市級(jí)政府性投資項(xiàng)目，可參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)縣審計(jì)局可以參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本區(qū)縣級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法。
第三十二條本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條本辦法自印發(fā)之日起30日以后施行。
上海市審計(jì)局
二○一○年九月三十日